作為一名優秀的管理會計,或者正在向管理會計轉型的財務人,下面這26個財務指標及標準值一定要了解!
一、變現能力比率類指標
1.流動比率=流動資產合計/流動負債合計
標準值:2.0。
意義:體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多,短期債務越少,則流動比率越大,企業的短期償債能力越強。
分析提示:低于正常值,企業的短期償債風險較大。一般情況下,營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
2.速動比率=(流動資產合計-存貨)/流動負債合計
保守速動比率=(貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債
標準值:1/0.8
意義:比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中,尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比,以衡量企業的短期償債能力。
分析提示:低于1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力,賬面上的應收賬款不一定都能變現,也不一定非??煽?。
二、資產管理比率類指標
3.存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]
標準值:3。
意義:存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率,縮短營業周期,可以提高企業的變現能力。
分析提示:存貨周轉速度反映存貨管理水平,存貨周轉率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力,也是整個企業管理的重要內容。
4.存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產品銷售成本
標準值:120。
意義:企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率,縮短營業周期,可以提高企業的變現能力。
分析提示:存貨周轉速度反映存貨管理水平,存貨周轉速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力,也是整個企業管理的重要內容。
5.應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]
標準值:3。
意義:應收賬款周轉率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示:應收賬款周轉率,要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節性經營的企業;第二,大量使用分期收款結算方式;第三,大量使用現金結算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
6.應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]/產品銷售收入
標準值:100。
意義:應收賬款周轉率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示:應收賬款周轉天數,要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節性經營的企業;第二,大量使用分期收款結算方式;第三,大量使用現金結算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
7.營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數={[(期初存貨+期末存貨)/2]*360}/產品銷售成本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]*360}/產品銷售收入
標準值:200。
意義:營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下,營業周期短,說明資金周轉速度快;營業周期長,說明資金周轉速度慢。
分析提示:營業周期,一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業周期的長短,不僅體現企業的資產管理水平,還會影響企業的償債能力和盈利能力。
8.流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]
標準值:1。
意義:流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度,周轉速度越快,會相對節約流動資產,相當于擴大資產的投入,增強企業的盈利能力;而延緩周轉速度,需補充流動資產叁加周轉,形成資產的浪費,降低企業的盈利能力。
分析提示:流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析,和反映盈利能力的指標結合在一起使用,可全面評價企業的盈利能力。
9.總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]
標準值:0.8。
意義:該項指標反映總資產的周轉速度,周轉越快,說明銷售能力越強。企業可以采用薄利多銷的方法,加速資產周轉,帶來利潤絕對額的增加。
分析提示:總資產周轉指標用于衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用,全面評價企業的盈利能力。
三、負債比率類指標
10.資產負債率=(負債總額/資產總額)*100%
標準值:0.7。
意義:反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。
分析提示:負債比率越大,企業面臨的財務風險越大,獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足,依靠欠債維持,導致資產負債率特別高,償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60%─70%,比較合理、穩??;達到85%及以上時,應視為發出預警信號,企業應提起足夠的注意。
11.產權比率=(負債總額/股東權益)*100%
標準值:1.2。
意義:反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
分析提示:一般說來,產權比率高是高風險、高報酬的財務結構,產權比率低,是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說,在通貨膨脹時期,企業舉債,可以將損失和風險轉移給債權人;在經濟繁榮時期,舉債經營可以獲得額外的利潤;在經濟萎縮時期,少借債可以減少利息負擔和財務風險。
12.有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]*100%
標準值:1.5。
意義:產權比率指標的延伸,更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值,它們不一定能用來還債,為謹慎起見,一律視為不能償債。
分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明企業有良好的償債能力,舉債規模正常。
13.已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)
通常也可用近似公式:已獲利息倍數=(利潤總額+財務費用)/財務費用
標準值:2.5。
意義:企業經營業務收益與利息費用的比率,用以衡量企業償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大,企業就有充足的能力償付利息。
分析提示:企業要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高,說明企業的債務利息壓力越小。
四、盈利能力比率類指標
14.銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
標準值:0.1。
意義:該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。
分析提示:企業在增加銷售收入的同時,必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
15.銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%
標準值:0.15。
意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本後,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。
分析提示:銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎,沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業可以按期分析銷售毛利率,據以對企業銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。
16.資產凈利率=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]*100%
無標準值。
意義:把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較,表明企業資產的綜合利用效果。指標越高,表明資產的利用效率越高,說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。
分析提示:資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有:產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小??梢越Y合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。
17.凈資產收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]*100%
標準值:0.08。
意義:凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權益報酬率,具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。
分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素,進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外,在使用該指標時,還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“待攤費用”進行分析。
五、現金流量流動性分析類指標
18.現金到期債務比=經營活動現金凈流量/本期到期的債務
本期到期債務=一年內到期的長期負債+應付票據
標準值:1.5。
意義:以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較,可以體現企業的償還到期債務的能力。
分析提示:企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
19.現金流動負債比=年經營活動現金凈流量/期末流動負債
標準值:0.5。
意義:反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
分析提示:企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
20.現金流動負債比=經營活動現金凈流量/期末負債總額
標準值:0.25。
意義:企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
分析提示:計算結果要與過去比較,與同業比較才能確定高與低。這個比率越高,企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。
六、獲取現金的能力類指標
21.銷售現金比率=經營活動現金凈流量/銷售額
標準值:0.2。
意義:反映每元銷售得到的凈現金流入量,其值越大越好。
分析提示:計算結果要與過去比,與同業比才能確定高與低。這個比率越高,企業的收入質量越好,資金利用效果越好。
22.每股營業現金流量=經營活動現金凈流量/普通股股數
無標準值。
意義:反映每股經營所得到的凈現金,其值越大越好。
分析提示:該指標反映企業最大分派現金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。
23.全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/期末資產總額
標準值:0.06。
意義:說明企業資產產生現金的能力,其值越大越好。
分析提示:把上述指標求倒數,則可以分析,全部資產用經營活動現金回收,需要的期間長短。因此,這個指標體現了企業資產回收的含義?;厥掌谠蕉?,說明資產獲現能力越強。
七、財務彈性分析類指標
24.現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量/同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
資本支出,從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金專案中取數;
存貨增加,現金股利,均從現金流量表主、附表中取數。
標準值:0.8。
意義:說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。
分析提示:達到1,說明企業可以用經營獲取的現金滿足企業擴充所需資金;若小于1,則說明企業部分資金要靠外部融資來補充。
25.現金股利保障倍數=每股營業現金流量/每股現金股利=經營活動現金凈流量/現金股利
標準值:2。
意義:該比率越大,說明支付現金股利的能力越強,其值越大越好。
分析提示:分析結果可以與同業比較,與企業過去比較。
26.營運指數=經營活動現金凈流量/經營應得現金
經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用=凈利潤-投資收益-營業外收入+營業外支出+本期提取的折舊+無形資產攤銷+待攤費用攤銷+遞延資產攤銷
標準值:0.9。
意義:分析會計收益和現金凈流量的比例關系,評價收益質量。
分析提示:接近1,說明企業可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當,收益質量高;若小于1,則說明企業的收益質量不夠好。
來源:武漢稅務微信、中國稅務雜志社
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基于當前國際國內形勢影響,市場主體面臨諸多困境和壓力,同時針對銷售財務賬期長且無法保證的情況,5月30日,武漢企業家協會、武昌區企業聯合會與仁和會計聯合在仁和會計漢街總部舉辦財稅學習交流活動。 武漢企業家協會會長、新十建設集團董事長王建東;武昌區政協原主席劉君;武漢市武昌區企業聯合會會長、湖北今天律師事務所監事會主席黃誠澤;武漢市武昌區企業聯合會副會長兼秘書長、永業行評估咨詢副總裁雷小軍;武昌區企聯輪值會長、德勢弘房地資產董事長關勝;湖北中科網絡科技副總經理肖科軍和財務總蔣春媚;黃鶴樓酒業副總裁麻玉俠;北京?;闾煅b飾集團財務總閔一波;中陽明投資企業財務高管;及相關企業財務負責人等60余人參與本次董事長財稅交流學習。 本次財稅沙龍主題就“客戶信用管理與應收賬款催收技巧”展開交流,仁和會計教育高度重視本次企業家財稅領域的學習活動,特邀世界華人講師百強,中國人民大學工商管理碩士(MBA),中國注冊會計師 (CPA),注冊稅務師(CPT),中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰略管理”三大領域的“三棲”實戰派管理專家與著名培訓師,國家經濟研究院特聘教授、北京大學客座教授章從大教授進行專業課程的講解。 沙龍交流伊始,仁和會計教育商學院院長石現老師對于仁和會計教育集團的品牌發展歷程、愿景規劃、產品服務研發能力和公司榮譽等情況對參會人員進行了介紹。 2023年是仁和會計教育集團砥礪前行21周年,也是專注實戰財稅培訓的21年,仁和會計教育始終致力于打造"實戰財會終身教育平臺",目前已在全國70多座城市,開設了300多家直營會計培訓機構,累計培訓學員100萬以上。 每年為企業輸送數萬名具有較強專業水平和實戰經驗的會計和財務管理人才,在業內樹立了良好的形象和口碑。 21年來仁和會計不斷完善和研發上線新的適應現階段學員和企業需求的系列課程: 仁和會計實戰教育培訓、企業財稅管理咨詢、中小企業財務外包、會計人才推薦為四大核心版塊服務內容,潛心為所有財會人員和企業打造產品和服務,解決學員和企業的各類痛點。 仁和會計特約講師章從大教授針對《客戶信用管理與應收賬款催收技》,就四個方面講解企業里應收賬款的風險和應對方法,1、客戶多、款難收、信用不好、給企業造成資金鏈短缺;2、如何搜集、了解和采集客戶信息,客戶信息來源的渠道;3、客戶信用狀況分析與信用風險規避,及時獲取信用政策調整的信號;4、應收賬款日常管理與催收技;5、成功的追款技巧及其方法分享; 章從大教授講解因應收賬款系統和風險缺失導致的重大經營風險的案例分析,說明在企業經營里搭建客戶信用管理服務系統的重要性,風趣幽默深入淺出的解讀合理利用政策和方法做到信用風險的規避和前置,學習交流現場氣氛熱烈,并根據現場企業家實際經營的賬款問題進行深入答疑解惑。 章從大教授從實際經營中常遇到的賬款問題,給出改善應收賬款績效的方法,即提高付現折扣、縮短信用期限(適用于強勢廠家與領導品牌)、加強收款理念和技巧等方面的專業培訓。 交流會上湖北十大女企業家、中國注冊會計師資格、首席研發專家、華中科技大學MBA社會導師、資深財稅專家的仁和會計教育董事長陳東女士作為企業家協會的一員,從財稅專業領域出發解讀現階段財稅形勢,以及財務人員針對現階段稅務政策下的專業提升應對進行內容分享。 仁和會計教育董事長陳東女士保持始終堅持學習的良好習慣,并從自己實際的職業發展和創業經歷,建議財務人員即使身處不同的職場賽道,一定要保持不斷充實自我的能力,在不斷蛻變成長實現自我價值同時在企業經營里增加利潤價值,因為自身的核心競爭力才是無可替代的能力,并熱情邀請在場參會人員參與后續仁和會計財務福利課程及大咖訓練營專業名師課。 武漢市武昌區企業聯合會會長、湖北今天律師事務所監事會主席黃誠澤做本次財稅交流做最后的總結發言,黃會長對于本次的董事長財稅交流給予高度認可和充分肯定,并對仁和會計專業財稅交流的平臺表示感謝,另外章從大教授這堂《客戶信用管理與應收賬款催收技巧》課程雖然只有短短的兩個小時,但干貨十足收益匪淺,希望后續多舉辦這樣的學習交流機會,給企業家會員們多做專業財稅上的賦能。 本次財稅專業的交流與學習,讓參會人員紛紛表示收獲良多,并且對于“優化營商環境條例”有了新的認識,在后續工作中可作為實際的參考,永業行評估咨詢財務人員會后總結本次財稅沙龍的學習心得。 詳情>>
4月28日,武漢市企業聯合會、武漢企業家協會與蔡甸區企業聯合會攜手舉辦學習交流活動,武企聯會長高義瓊,武企協會長王建東,市兩會執行副會長王當強,市兩會雇委會副主任委員胡宜德及市、區雇委會企業家委員30余人參加本次座談活動。 詳情>>
3月31日,湖北十大女企業家、中國注冊會計師資格、首席研發專家、華中科技大學MBA社會導師、資深財稅專家的仁和會計教育董事長陳東女士舉辦的【財務創造利潤】主題講座,在武漢東湖風景區瑞華酒店宴會廳圓滿落幕。 萬達瑞華酒店環境奢華典雅,東湖盛景展示濃厚的荊楚文化,盡顯仁和會計的雄厚實力和平臺優勢。亦如21年前在董事長陳總的帶領下,仁和會計專注實戰財稅培訓,致力于打造"實戰財會終身教育平臺",讓仁和會計從荊楚武漢走向全國,在全國70多座城市,開設了現在近300家直營會計培訓機構,累計培訓學員200萬+,成長為職業培訓的領軍品牌。 讓我們看下本次講座精彩瞬間:講座伊始,仁和會計各校老師引導參會學員進行掃碼簽到,引領學員入座,現場播放宣傳視頻和音樂,氛圍熱烈火爆,秩序井然。 本次仁和會計董事長的學習機會難得,在講座主題墻下不斷有學員自發合影留念,現場也展示了仁和會計圍繞企業和學員需求陸續研發上線訓練營系列課程的海報; 講座開始前仁和會計董事長陳總和高管合影,董事長對于本次講座的流程進行核對工作,嚴謹細致認真的完善講座的每一個環節和流程,為講座圓滿落幕打下基礎。 會上仁和會計董事長陳東女士也分享了自己的創業經歷,以優秀企業家和資深財稅專家的身份,給學員帶來一場思維破局的財稅提升課程,并且從實際出發講解一個財會小白如何一步步走向更高的職業崗位和系統的職業規劃。 講座上仁和會計董事長陳東女士圍繞主題【財務創造利潤】講解怎么成為讓企業創造更高利潤的財務,并且用大量的實際案例分析解決企業起步發展的管理障礙和經營分析會要解決的實際問題。 用企業真實案例分析+實戰演練+企業疑難解答+解決方案設計,舉一反三,讓企業的業務真實再現,回歸業務的本來面目和商業本質!并指出企業財務人員的生存法則,幫助現場學員找到財務人員在企業里的生存之道! 全場干貨課程讓學員收獲滿滿,還有校區優秀學員代表感謝以及精彩分享,以自己在仁和會計的學習經歷和鼓勵在場學員勇敢邁出自我學習提升的第一步,這個也跟仁和會計的重點項目”女性賦能計劃“有關,通過專業的財務課程體系和完善的就業方案,讓女性小白會計具備財稅管理能力,不僅是在技能上找到社會價值,找到職業成就感,并且在職業形象、自我價值、家庭責任等一系列的免費賦能課程幫助女性自我成長。 仁和會計董事長陳東女士的財稅專業能力收獲現場一批”迷妹"學員紛紛合影留念,期待和董事長陳總一樣,在不同的職場賽道始終保持豐沛的學習精力和不斷充實自我的能力,不斷蛻變成長實現自我價值同時在企業經營里增加利潤價值。 本次講座仁和會計武漢總部各部門多才多藝的老師也給學員帶來驚喜福利,財稅課程干貨的間隙,在典雅奢華的宴會廳給學員獻上一曲優美的舞蹈,體現出仁和會計對于本次活動滿滿的誠意,贏得在場學員熱烈的掌聲。 在講座結尾,對于已經在仁和會計學習且成功高薪就業的學員,報表分析訓練營李燕老師針對學員在實際工作中遇到的問題進行圓桌班會答疑工作,對學員理論與實際工作中的執行落地提出實際的解決方案,對于未來職場可能遇到的問題進行剖析,讓學員們帶著問題進行學習,帶著答案去落地執行,現場學術氣氛濃厚,學員紛紛表示收獲良多,老師們堅守崗位對本次講座做好收尾工作,讓學員滿意而歸。 詳情>>
5月18日下午,湖北省女企業家協會各級領導蒞臨仁和會計教育集團總部進行指導交流活動,會上針對財稅相關專題做了深入交流 詳情>>
目前國家稅收政策層層遞進,過去金稅三期已經通過互聯網把多個行政管理部門打通,做到行政監管,一號連控,現在金稅四期已在六個省市進行試點,預計在2024年全面推廣的背景下。 詳情>>
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