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      代墊運費會計分錄

      問題:
      題目背景:甲公司為增值稅一般納稅人,向乙公司銷售商品一批,商品價款 20 萬元、增值稅稅額 2.6 萬元;以銀行存款支付代墊運費 1 萬元、增值稅稅額 0.09 萬元,上述業務均已開具增值稅專用發票,全部款項尚未收到。我想寫出這個題目中甲公司的會計分錄,但是代墊運費里產生的增值稅0.09萬元不太確定應該歸納在哪個科目上,我心想本著權責發生制的原則,這筆增值稅的對象本質上應該算是乙公司的,那么甲公司似乎應把1萬的運費以及產生的0.09萬元一同視為代墊的費用,直接計入應收賬款對應的銀行存款貸方。

      甲公司:
      借:應收賬款 23.69萬
      貸:主營業務收入 20萬
      應交增值稅 2.6萬
      銀行存款 1.09萬(0.09放這里)
      乙公司: 
      借:原材料 20萬
      材料采購 1萬
      應交增值稅(進項) 2.69萬(0.09放這里)
      貸:銀行存款 23.69萬 這樣是否正確?


      回復:
      整體正確,細節需要調整,0.09萬究竟如何處理,要看發票是開給誰的。
      1、甲公司賬務處理
      銷售商品
      借:應收賬款 22.6萬
      貸:主營業務收入 20萬
             應交增值稅 2.6萬
      支付代墊運費:看情形發票是開給乙公司的,最終承擔運費的是乙公司
      借:其他應收款1.09萬(0.09萬在這里)
      貸:銀行存款1.09萬
      收到乙公司支付款項時
      借:銀行存款  23.69
          貸:應收賬款   22.6
                其他應收款  1.09

      2、乙公司賬務處理
      采購商品
      借:原材料  21萬(1萬元運費屬于材料成本,是價外費用,記在這里)
             應交增值稅-進項稅2.69萬(0.09元在這里
           貸:應付賬款23.69萬


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